2025年2月起，税务局“两税”薪金联动管理，企业需注意！

政策背景与目的

税务局此次实行“两税”薪金联动管理，旨在加强税收征管，打击企业在工资薪金方面偷逃所得税的违法行为，确保企业所得税和个人所得税申报的准确性和一致性，维护税收公平和正常的税收秩序。

具体联动管理内容

税务局会将企业所得税税前扣除的工资薪金与个人所得税申报的工资薪金进行比对。数据来源分别是企业所得税年度纳税申报表中的《职工薪酬支出及纳税调整明细表》和个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额。通过分析比对这两个数据，查找“两税”工资薪金的差异原因。 

常见违法案例

滥用往来账少缴所得税：某公司将已计提未实际支付的工资薪金放在其他应付款科目，在企业所得税前扣除，而个税按实际支付金额扣缴，导致“两税”工资薪金差异，最终补缴企业所得税。

 借款代替股息红利：某生猪养殖公司股东从企业借用大量资金长期未归还，企业所得税税前扣除工资薪金与扣缴申报的个人收入差距大，最终按“利息、股息、红利所得”补扣个人所得税。

虚增成本费用：某上市公司子公司用母公司股权激励本单位高管的费用在企业所得税税前列支，造成“两税”工资薪金差异，补缴税款。

企业应对建议

 准确核算与申报：企业应严格按照税法规定，准确核算工资薪金支出，确保企业所得税和个人所得税申报数据的真实性和一致性。

  规范财务处理：杜绝滥用往来账、虚列工资等违规行为，对于年终奖、拖延工资等可能造成“两税”差异的情况，要做好记录和说明。

加强内部管理：建立健全工资薪金管理制度，加强对工资核算、发放、申报等环节的审核和监督，定期进行自查自纠。

及时沟通与反馈：若税务局对企业“两税”工资薪金差异提出疑问，企业应积极配合，及时提供相关资料和解释，避免不必要的税务风险。

总之，2025年2月起的“两税”薪金联动管理是税务监管的重要举措，企业要高度重视，合规经营，确保税务处理的准确性和规范性。